학원·과외 세무조사 완전정리 ― CRM·출석부·계좌가 맞지 않으면 바로 조사됩니다

과외·레슨·학원·강연·튜터링·콘텐츠 제작 등 교육·프리랜서 업종은 눈에 잘 보이지 않는 수입이 많아 예전부터 국세청이 꾸준히 모니터링하는 분야입니다.

 

그런데 세무조사 방식은 완전히 달라졌습니다.

현금을 숨기느냐가 아니라, 데이터가 맞느냐가 핵심입니다.
수강생 수, 출석부, 온라인 결제기록, CRM 로그 등이 모두 일치해야 하고 이 중 하나라도 어긋나면 바로 조사신호로 연결되죠.

 

이번 글에서는 실제 현장에서 가장 자주 지적되는 “자료 불일치 기반 교육업·프리랜서 세무조사 패턴”을 실무 중심으로 정리해보겠습니다.

“자료가 어긋나는 순간, 조사 신호가 켜집니다.”

“학원 흐름(정원–수업–입금)이 자연스러워야 안전합니다.”

“운영 규모와 신고액이 다르면 바로 위험 신호입니다.”

“반복 입금·학생명 입금은 모두 과외 수입 단서입니다.”

“CRM–출석부–입금 기록이 맞아야 조사 없이 끝납니다.”

1️⃣ 교육업 조사에서 가장 먼저 보는 것: ‘규모 대비 신고액’

교육업 세무조사는 단순히 매출 누락 여부가 아니라 학원 규모·학생 수·수업 횟수를 기반으로 ‘정상 매출’을 역산하는 구조로 운영됩니다.

 

즉, 국세청은 다음 흐름을 먼저 봅니다.

• 학원 정원(등록정원·수강생 수)
• 월 수업료 단가
• 강사 수 및 인건비
• 교실 수·수업 스케줄
• 수업 회전율(회차)

이 자료들을 조합하면, “이 학원이라면 월 얼마는 나오겠다”라는 매출 추정이 가능합니다.

 

👉 예를 들어,
수강생 80명 × 월 15만 원 수강료 × 12개월 = 연매출 1.44억 원
그런데 실제 신고매출이 8천만 원이라면 조사대상 가능성이 자동 상승합니다.

 

즉, 신고금액과 운영규모가 맞지 않으면 위험 신호입니다.

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2️⃣ 프리랜서 조사 핵심 ― ‘입금 패턴’으로 수입을 추적한다

프리랜서(강사·코치·디자이너·영상·번역 등)는 개인계좌로 수입을 받는 경우가 많습니다.
하지만 지금은 계좌만 보면 대부분의 수입 흐름이 드러납니다.

 

국세청이 주로 보는 패턴은 다음과 같습니다.

• 동일 금액이 반복 입금되는 경우(레슨과외 가능성)
• 학생 이름·학부모 이름으로 입금
• 강의일과 입금일의 패턴 일치
• 현금영수증 발급률이 지나치게 낮은 경우
• 수업 자료 파일 업로드 기록(CRM/구글클래스룸 등)

즉, 개인계좌라도 반복 입금 패턴만으로 강의료인지 충분히 파악할 수 있습니다.

 

👉 “프리랜서 계좌는 국세청이 모른다”는 말은 지금 시점에서는 사실이 아닙니다.

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3️⃣ 실제 조사에서 가장 많이 적발되는 유형 5가지

교육·프리랜서 조사에서 반복적으로 적발되는 항목만 정리해보면 대부분 아래 범위 내에서 해결됩니다.

 

① 현금수입 누락(현금 할인 유도)

수업료 40만 원 → 현금 35만 원 할인받고 누락. 배달앱처럼 결제자료가 남지 않아 보였지만,

학부모 계좌이체 내역과 수강생 관리표로 그대로 적발된 사례가 많습니다.

 

② 출석부/수납대장의 불일치

학원관리시스템(CRM)에 남아 있는 수강생 명단·출석기록·회차 정보가 신고 매출과 다르면 바로 조사로 전환됩니다.

이를테면 수업은 20회인데, 수강료는 12회만 기재된 경우가 대표적입니다.

 

③ 강사료 신고누락(원천징수 불일치)

원장-강사 간 구두지급, 현금지급, 차명계좌 입금 등. 특히 “원천징수 명세서에는 200만 원 지급”이라고 되어 있으나
실제 강사 계좌로 350만 원씩 입금된 경우 바로 허위경비로 지정됩니다.

 

④ 플랫폼 수익 누락

튜터링앱·온라인 강의 플랫폼·전자책 판매 등 플랫폼 수수료가 빠져나간 정산내역이 전산에 남아 있어 누락 시 바로 적발됩니다.

 

⑤ 강의·과외의 ‘명의분산’

배우자·자녀·친구 명의 계좌로 수업료가 들어오는 경우도 최근 2년간 집중 점검된 유형입니다.

 

👉 실제 용역 제공자와 수입 귀속자가 다르면 즉시 탈루로 판단합니다.

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4️⃣ 조사 흐름 ― “수업기록 → 입금기록 → 신고금액” 삼중 대조

교육업은 조사 방식이 비교적 단순합니다.
반대로 말하면, 자료가 안 맞으면 바로 확인됩니다.

 

조사 흐름은 이렇게 전개됩니다.

 

1) 운영규모 파악 – 학생 수, 수업 단가, 교실 수, 강사 수

2) 자료 대조
– CRM, 예약앱, LMS 기록
– 카드·현금영수증
– 간편결제·계좌이체

3) 입금 패턴 확인
– 강의일 전후 반복 입금
– 학생 이름으로 입금

4) 신고액 비교 – 종합소득세 신고 금액과 대조

4) 불일치 발생 시 소명요구 – 미기재 학생, 현금 수업료, 원천징수 누락 등

5) 증빙 부족 시 추계결정 – 업종 평균 이익률(35~45%) 적용

 

추계결정이 내려지면 필요경비 인정률이 대폭 낮아져 세부담이 30~60%까지 증가하기도 합니다.

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5️⃣ 실무자가 꼭 관리해야 하는 핵심 포인트 4가지

① 수업·결제·입금 기록을 ‘한 줄 흐름’으로 맞출 것

결제 기록(카드·현금영수증) → CRM 출석부 → 계좌 입금액
이 세 가지가 일치해야 합니다. 한 곳만 비어 있어도 바로 소명요구가 들어옵니다.

 

② 개인계좌 사용 시 ‘업무용 계좌’처럼 관리

프리랜서가 개인계좌를 쓰는 경우라도 업무용 계좌 단독 사용 + 입금 분리만 지켜도 조사 가능성을 크게 줄일 수 있습니다.

 

③ 강사료는 원천징수와 실제 지급 모두 기록

원천징수 명세서, 지급명세서, 계좌이체 내역이 모두 일치해야 합니다.

강사 한 명만 누락되어도 경비 전체가 부인될 수 있습니다.

 

④ 장부필수 — 소규모라도 예외 없음

간이과세자·프리랜서라도 장부가 없으면 국세청은 35~45% 이익률로 임의 산정합니다.

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6️⃣ 결론 ― 교육업·프리랜서의 핵심은 “데이터 정합성”

교육업 세무조사는 “얼마를 벌었느냐”가 아니라 “자료가 맞느냐”를 보는 구조입니다.

수업기록, 결제기록, 입금기록이 연결되어 있으면 세무조사는 단순 검증으로 끝나지만,

하나라도 빠지거나 어긋나면 누락 의심 → 소명요구 → 추계결정까지 이어집니다.

 

👉 장부와 기록은 비용이 아니라 보험입니다.

정확한 기록은 세무조사를 막는 가장 현실적인 절세 전략입니다.

 

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