성실신고 대상이 됐다면? 2025년 법인전환 판단 기준 완전정리

개인사업을 오래 운영하다 보면 어느 순간 비슷한 고민이 찾아옵니다.
“소득은 계속 늘고 있는데, 이상하게 남는 돈은 더 줄어드는 것 같아요.”
특히 성실신고 대상이 된 뒤부터는 이 느낌이 더 선명해집니다.

 

성실신고확인제도는 고소득 개인사업자의 투명성을 확보하려는 취지로 만들어졌지만, 현장에서 체감되는 압박은 단순 신고 절차를 넘어섭니다.
높아지는 누진세율, 매년 반복되는 확인 비용, 장부 검증 부담까지 더해지면 사업자는 자연스럽게 ‘지금 구조가 최선인가?’라는 질문을 하게 됩니다.

 

그래서 성실신고 대상자들이 실제 상담에서 가장 자주 꺼내는 말이 있습니다.
“이제는 법인으로 전환해야 하는 것 아닐까요?”
오늘 글에서는 이러한 고민이 왜 생기는지, 그리고 2025년 기준에서 법인전환이 어떤 의미를 갖는지 실무 흐름대로 정리해보겠습니다.

“성실신고 대상이 되면 세율·관리비용·조사위험이 한꺼번에 커집니다.”

“법인은 세율 절감과 소득분산, 자금관리 구조 개선에 유리합니다.”

“가지급금은 인정이자·상여처분 등 심각한 세무 리스크를 만듭니다.”

1️⃣ 성실신고확인제도 현실과 ‘전환 고민’의 시작

성실신고확인제도는 일정 규모 이상 개인사업자라면 피할 수 없는 절차입니다.
종합소득세·부가세 신고 흐름과 장부 검증이 함께 이루어지는 구조라 부담이 적지 않죠.

다만 제도의 취지(고소득 자영업자의 성실성 확보)와 달리,
현장에서 체감하는 무게는 생각보다 훨씬 큽니다. 실무에서는 이런 이야기가 자주 나옵니다.

“성실신고 대상이 된 뒤부터는 관리비용이 너무 커요… 개인으로 계속 가도 괜찮을까요?”

 

성실신고 대상자로 지정되면

• 매년 수백만 원대 세무확인 수수료
• 내부 관리 인력 수준의 회계·증빙 부담
• 성실확인서 미제출 시 가산세 및 조사 리스크 등이 한 번에 올라갑니다.

그래서 많은 사업자분들이 자연스럽게 이런 고민을 하게 됩니다.

 

👉 “이제는 법인전환을 고려해야 하는 시점인가?”

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2️⃣ 개인사업자로 남을 때의 구조적 한계

(1) 개인세율의 누진 부담

개인은 종합소득세 최고 45%, 여기에 지방세 4.5%, 즉 최고 49.5%까지 부담하는 구조입니다.

여러 소득이 합산되기 때문에 금융·임대·사업소득이 한꺼번에 들어오면 세율은 금세 최고구간에 도달합니다.

실무에서는 특히 “소득은 늘었는데 손에 쥐는 돈은 줄었다”는 이야기가 흔합니다.

 

(2) 성실신고 비용이라는 추가 고정비

성실신고확인제도는 세무사의 확인·서명이 필수입니다.
즉, 매년 고정적인 추가 비용이 발생합니다.
규모가 커지면 세무사 수임료 + 내부 회계 담당자 급여가 복합적으로 부담되는 구조가 됩니다.

 

(3) 조사 리스크의 상시화

성실대상자는 국세청의 주요 관리집단입니다.
확인서 미제출 시 단순 가산세가 아니라, ‘조사대상 선정’과 직결되는 경우도 무척 많습니다.

👉 결국 일정 규모 이상 개인사업자의 문제는 세율 + 관리비용 + 조사위험이 동시에 커진다는 점입니다.

 

3️⃣ 법인전환이 갖는 의미와 장점

성실신고 이후 사업자가 가장 많이 선택하는 방향은 법인전환입니다.
단순히 “세율 낮추자”라는 수준이 아니라, 사업구조가 바뀌는 기점이 되기 때문입니다.

(1) 법인세율의 실질적 메리트

• 2억 이하: 9%
• 200억 이하: 19%

개인 최고세율 49.5%와 비교하면 특정 수준 이상 소득구간에서는 법인이 압도적으로 유리합니다.
실무에서 상담하다 보면 “대표님은 이미 법인세율이 더 유리한 구간에 있습니다”라는 말을 자주 하게 됩니다.

(2) 법인의 구조적 장점

• 소득 분산: 대표 급여·가족 급여·배당 등
• 승계 전략 가능: 지분 이전 활용

개인자산과 분리된 자금 운용 → 자금 흐름이 투명해지고 절세 전략의 폭이 넓어집니다.

(3) 법인의 단점·주의점

• 회계·세무관리 비용 증가
• 법인·개인 자금 완전 분리 필요
• 전환 과정에서 양도세·부가세 이슈 발생 가능

👉 따라서 법인전환은 세율만 보고 결정하는 선택이 아닙니다.
자금관리 체계, 장기 운영, 승계 구조까지 함께 보는 전략적 판단입니다.

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4️⃣ 법인전환 후 가장 위험한 지점 – 가지급금

실제 현장에서 법인 운영을 힘들게 만드는 1순위는 가지급금입니다.

(1) 가지급금의 의미

대표가 법인 자금을 개인적으로 사용했거나,
사용처 증빙이 불명확해 “대표가 법인에 빌린 돈”으로 처리된 금액입니다.
즉, 법인 입장에서는 받아야 할 ‘채권’이죠.

(2) 가지급금 누적 시 발생하는 리스크

• 인정이자 계산 의무
  • 예: 10억 × 인정이자율 5% = 매년 5천만 원 과세
• 지급이자 손금불산입
  • 외부 차입이 있어도 가지급금만큼 비용 인정 불가
• 세무조사 시 상여처분 위험
  • 대표 개인소득세 추가 부담 + 법인세는 그대로

실무에서는 “몇 년간 방치된 가지급금 때문에 회사 전체가 흔들린 사례”도 종종 있습니다.

(3) 결론: 가지급금은 반드시 관리해야 한다

법인은 독립된 법인격입니다.
대표가 “내 회사니까 괜찮겠지”라고 생각하는 순간부터 문제가 시작됩니다.
불필요한 인정이자 부담, 상여처분, 조사 리스크까지 이어지기 때문에 법인전환 시 가지급금 정리계획은 필수 요소입니다.

 

5️⃣ 결론 – 성실신고 이후의 전략을 어떻게 잡을까?

성실신고확인제도는 결국 “개인사업자로서의 한계에 도달했다는 신호”일 수 있습니다.

• 개인 유지 시 → 누진세율 부담 + 관리비 증가 + 조사 리스크
• 법인 전환 시 → 세율 절감 + 소득분산 + 승계·자금관리 유리 (단, 가지급금 관리 필요)

특히 법인 전환 이후에는

• 대표 급여·배당구조 정비
• 법인·개인 계좌 완전 분리
• 가지급금 사전 정리 이 세 가지가 핵심입니다.

👉 성실신고를 통과했다면, 이제는 단순 신고가 아니라 ‘사업 구조’ 자체를 설계할 시점입니다.
법인전환과 자금관리 전략을 함께 고민하는 것이 2025년 이후 가장 효율적인 접근입니다.

 

 

 

 

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